Zertifikatslehrgang zum Fachberater/in für betriebliche Altersversorgung (HEUBECK)

Im ersten Modul werden die arbeitsrechtlichen Grundlagen der betrieblichen Altersversorgung behandelt. Hierbei liegt ein besonderer Schwerpunkt auf dem Betriebsrentengesetz, aber auch auf anderen für die betriebliche Altersversorgung einschlägigen gesetzlichen Grundlagen.

Das Modul gliedert sich in eine Einführung, die Einrichtung und Durchführung der betrieblichen Altersversorgung, deren Beendigung und die Behandlung von Spezialthemen.

In der Einführung werden insbesondere behandelt

• Geltungsbereich des Betriebsrentengesetzes
• Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung 
• Zusage- und Finanzierungsarten der betrieblichen Altersversorgung 

Zur Einrichtung und Durchführung der betrieblichen Altersversorgung werden u.a. besprochen

• Anspruch auf Entgeltumwandlung und Arbeitgeberzuschuss
• Informationspflichten, vorzeitiges Ausscheiden mit unverfallbarer Anwartschaft
• Insolvenzsicherung

Schließlich werden die Beendigung von betrieblicher Altersversorgung und Spezialthemen (wie Abfindung, Übertragung, Neuordnung und Betriebsübergang) ausführlich erörtert.

Zunächst werden allgemeine steuerliche Grundlagen und der steuerrechtliche Begriff der betrieblichen Altersversorgung behandelt.

Besprochen werden im Folgenden die steuerlichen Rahmenbedingungen der  unterschiedlichen Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung aus Sicht des Arbeitnehmers sowie des Arbeitgebers:

• Direktzusage und Unterstützungskasse sowie
• Pensionskasse, Pensionsfonds und Direktversicherung

Besonderheiten bei der Entgeltumwandlung werden ebenso betrachtet wie die steuerlichen Rahmenbedingungen bei einer Auslagerung von betrieblicher Altersversorgung. 

Themenbereiche wie

• Auskunft der Finanzverwaltung
• Erbschaftssteuer (als Exkurs)
• Aktuelle Entwicklungen im Steuerrecht der betrieblichen Altersversorgung

runden das Modul II ab.

Neben den steuerlichen Grundlagen wird die sozialversicherungsrechtliche Behandlung der betrieblichen Altersversorgung in den verschiedenen Durchführungswegen dargestellt.

Nachdem in den beiden vorherigen Modulen die wesentlichen arbeits-, steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Grundlagen erarbeitet worden sind, geht es im   Modul III um Gestaltungsmöglichkeiten der betrieblichen Altersversorgung. Dieses Modul hat überwiegend den Charakter eines Workshops. 

Inhalte sind insbesondere:

• Struktur und Ablauf eines Beratungsprojekts
• Erarbeitung von Bewertungskriterien für die Gestaltung betrieblicher Altersversorgung
• Rechnungslegung in der betrieblichen Altersversorgung, insbesondere Direktzusage
• Unternehmensnachfolge

Es werden Gestaltungsmöglichkeiten anhand von Beratungsfällen diskutiert sowohl bei der Einrichtung einer bAV als auch bei der Neuordnung einer bestehenden bAV. Hierbei werden auch Möglichkeiten der Auslagerung bzw. Ausfinanzierung einer betrieblichen Altersversorgung erörtert (insbesondere Pensionsfonds, Unterstützungskasse, Rentnergesellschaft, Contractual Trust Arrangement, Rückdeckungsversicherung). 

Im Rahmen dieses Moduls werden darüber hinaus die wesentlichen Vorgaben des Rechts zum Versorgungsausgleich im Rahmen der bAV sowie die zugehörige laufende Rechtsprechung besprochen.

Versorgungszusagen gegenüber Gesellschafter-Geschäftsführern (GGF) stellen von der Erteilung bis hin zu einer möglichen Ablösung der Pensionszusage ein besonderes Themengebiet der bAV dar. Die speziellen arbeits-, steuer- und auch zivilrechtlichen Rahmenbedingungen werden in diesem Modul besprochen.

Zunächst werden die speziellen Rahmenbedingungen der GGF-Versorgung besprochen:

• Versorgungsbedarf des GGF
• Sozialversicherungsrechtlicher Status und Befreiung von der Rentenversicherungspflicht
• Arbeitsrechtliche Rahmenbedingungen (Wann gilt das BetrAVG? Welche Abweichungsmöglichkeiten bestehen?)
• Insolvenzsicherung der Pensionszusage des GGF
• Steuerrechtliche Rahmenbedingungen (Beherrschungsbegriff, Überversorgung, Unverfallbarkeit, Erdienbarkeit, Angemessenheit, u.a.)
• GGF-Versorgung über mittelbare Durchführungswege

Erörtert wird sodann die Gestaltung einer GGF-Zusage bei einer GmbH und das sehr praxisrelevante Thema der Befreiung einer GmbH von Pensionsverpflichtungen.

Schließlich werden auch Zusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer von Personengesellschaften behandelt.